外贸企业出口退税流程及账务处理2022（外贸企业退税流程及账务处理细节）

外贸企业退税流程及账务处理细节

退税流程概述

外贸企业在出口过程中，缴纳了一定比例进出口税费。为了增强企业竞争力和扩大出口业务，政府实行出口退税政策，为外贸企业提供税收补贴支持。退税税率由国务院规定，通常情况下企业可以获得13%-17%的退税比例，具体退税比例视产品种类以及国家政策而定。

退税申请是外贸企业必须要完成的事项，经企业自行填写和被国家有关税务部门审核批准，外贸企业可以按照一定的比例返还缴纳的税款。退款款项通常在6个月左右到账，涉及税款的金额较大，因此退税审批及退款入账过程都需要外贸企业具备严谨的账务处理流程。

退税申报步骤

1、备齐退税相关材料。

在退税申请中，企业需要提供发票、出口货物清单、订舱单等相关资料；

2、填写提交电子退税申报表。

企业应在国家税务局官网下载电子退税申报表，在表中按照要求填写并注明申请退税的货物清单、税款明细等相关信息；

3、向海关申请海关出口货物核销。

企业向海关申请核注清单，并提交退税电子申报表、相关资料，海关对企业提供的材料进行审核和校对，核注清单审核通过后，企业才可以开具出口退税专用税务发票；

4、到税务局取得退税发票。

退税发票在海关核销通过后，企业需要携带核注清单、退税专用发票以及其他相关材料到国家税务局办理退税手续，完成后可以领取退税发票；

5、银行转账到位。

国家税务局办理退税手续后，退税款项将直接汇入企业的银行账户（与企业纳税申报账户相同）。

退税账务处理细节

开具退税专用发票：

1、自开具退税专用发票基日起60天内，购方企业因返还进项税额而贷记增值税专用发票的，开具税务机关核定的金额汇总表；

2、开具退税专用发票，税务机关先使用申报金额与核准金额对企业的退税申报表进行核对，核对通过后，开具退税专用发票，避免申报金额不足或超额引起的退税困扰。

严查退税虚假申报：

退税是政府对企业的鼓励和促进措施，但如果企业在退税申报过程中虚构货物、伪造发票等违规行为，将会面临严重后果。税务机关将对企业的监管力度逐年加大，针对退税虚假申报进行严密审批和核对，如果发现企业存在违规行为，会依法作出行政处罚决定，甚至可以追究企业的刑事责任。

定期审查退税账目：

企业在申请退税后，除了要严格遵守退税流程外，还需要对退税账目进行定期审查。企业应协调退税款项的相关变动、涉税各方面的数据调整，确认退税款项的数据准确、完整和合法。如果发现账目不匹配或异常情况，企业需要及时向财务出具情况，积极协作配合税务机关进行调查处理。

结语：

作为外贸企业，出口退税是一项复杂的工作，涉及众多细节和流程，需要企业具备精细的账务处理流程，遵循相关监管规定和合法原则，才能确保申报过程得以顺利实现、账款及时入账。